Στάδιο

Περιγραφή

1. Αίτημα και ανασκόπηση

Υποβολή αιτήματος, έλεγχος πληρότητας, επιβεβαίωση ότι το αντικείμενο εμπίπτει στο πεδίο του Φορέα, έλεγχος διαθέσιμης ικανότητας και σύγκρουσης συμφερόντων, υπολογισμός απαιτούμενου χρόνου.

2. Προσφορά και σύμβαση

Καθορισμός αντικειμένου, ορίων, κριτηρίων, επιπέδου διασφάλισης και κατωφλίου ουσιαστικότητας. Σύναψη σύμβασης.

3. Συγκρότηση ομάδας

Ορισμός επαληθευτών με τεκμηριωμένη ικανότητα και ανεξαρτησία.

4. Στρατηγική ανάλυση

Κατανόηση των δραστηριοτήτων, των πηγών εκπομπών, των ροών δεδομένων και των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου.

5. Ανάλυση κινδύνων

Αξιολόγηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας ανά πηγή, που καθορίζει την έκταση των ελέγχων.

6. Σχέδιο επαλήθευσης

Κατάρτιση και έγκριση σχεδίου, με κοινοποίηση στο υπεύθυνο μέρος.

7. Διενέργεια

Εξέταση τεκμηρίωσης, συνεντεύξεις, επιτόπια επαλήθευση, δειγματοληψία, ανεξάρτητοι επανυπολογισμοί και έλεγχος υπολογιστικών αρχείων.

8. Ευρήματα και διορθώσεις

Έγγραφη κοινοποίηση ευρημάτων κατά τη διάρκεια της επαλήθευσης και προθεσμία για διορθώσεις.

9. Τεχνική ανασκόπηση

Ανεξάρτητη ανασκόπηση του πλήρους φακέλου από πρόσωπο που δεν συμμετείχε στην επαλήθευση.

10. Λήψη απόφασης

Απόφαση από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο που δεν συμμετείχε ούτε στην επαλήθευση ούτε στην τεχνική ανασκόπηση.

11. Έκδοση

Έκδοση Γνωμάτευσης Επαλήθευσης, συνοδευόμενης από Έκθεση Επαλήθευσης.